2024預算案迴響 | 財案整改稅務 人民短痛 經濟長利

Sin Chew Daily

16 October 2023

2024預算案迴響 | 財案整改稅務 人民短痛 經濟長利 

沒有一般預期的消費稅迴歸,沒有更多針對性補貼改革,2024年財政預算案在許多人眼中,似乎顯得有點“不湯不水”,既沒有糖果又沒有驚喜,但稅務專家卻認為,這是一份稅務架構重組過渡期的預算案,為我國稅務架構改革掀開序章。

會計事務所普華永道大馬(PwC Malaysia稅務總監朱秀

補洞抓漏 擴大稅收基礎

電子發票打響稅務架構重組第一炮,填補稅務架構漏洞,擴大稅收基礎,會計事務所普華永道大馬(PwC Malaysia)稅務總監朱秀穎指出,我國正在推進稅務架構大重組,2024年財政預算案為邁向稅務架構改革過渡期的預算案。

朱秀穎在接受《投資致富》專訪時指出,預算案延續一直以來的大方向,擴大收入基礎的同時,補貼也越來越針對性,沒有太多糖果,也沒有像之前的預算案有明顯的“劫富濟貧”。

電子發票影響深遠

在擴大收入基礎方面,政府繼續推進電子發票的進程,這項新舉措影響深遠,除了能有效填補現有稅收系統的漏洞,系統更加透明,報稅措施與執法可更為嚴格,將原本該繳稅但沒繳稅的企業一網打盡,將有效增加國家稅收。

此次預算案並沒有宣佈新稅務,皆為延續之前預算案所宣佈的稅務,並釋出更多的詳情,其中包括奢侈稅和資本利得稅。然而,這兩項稅務並不能在短時間內增加收入,仍需一段時間才會有成效。

運輸服務影響最大

相反的,以消費模式徵稅的服務稅則可快速的增加收入,政府將服務稅從原本的6%上調至8%,並進一步擴大徵稅範圍,除了餐飲、通訊和公共交通等影響B40群體或個人消費的領域可豁免外,其他如律師費等專業人士服務都將被徵收8%服務稅,其中影響最大的則屬運輸服務。

運輸是供應鏈最為重要的一環,不管是製造業或貿易業,原材料和商品都需要運輸服務,徵收服務稅必然會增加生意成本,商家會將其轉嫁給消費者,肯定進一步加劇國內通脹壓力。此外,服務稅調整期間的過渡政策,對能否有效緩解其影響起了重大作用。

“如果之前簽了3年的合約,當時給的訂價是沒有運輸服務稅的,但現在是不是需要修改呢,如果過渡政策制定得好的話,可以緩解這些情況的影響。”

鑑於服務稅的調整並非涉及所有服務,因此會變得更為複雜,尤其像是酒店業者,旗下擁餐廳和住宿業務,服務稅率分別為6%和8%,公司系統皆需重新調整,這都將增加公司的商業成本。

朱秀穎認為,政府要在現階段重啟消費稅是相當困難的,因此通過電子發票的落實,加強執法的方式增加收入,但若以長遠來看,稅務制度更為完善的消費稅仍有迴歸的機會,尤其在進行稅務架構大重組後,可為消費稅重啟鋪路。

稅務獎掖制難吸引外資

隨著全球經濟的發展,我國稅務獎掖制度已難以很好的吸引外資來馬,政府也推出了新的稅務獎掖制度,不再像過往根據投資額給予優惠或稅務假期,轉向著重投資領域、對大馬貢獻等,遞進式稅務獎掖。

另外,企業再投資獎勵也有好消息,不管是獎掖或是申請方式都與過往不同。

資本利得稅方面,她認為,政府將稅率定在10%是合理的,企業上市與內部重組則可豁免,雖然仍有許多細節需等待日後頒佈,但希望申請豁免過程不要太嚴格,門檻不要設得太高。

中小企業內部重組是很普遍的,隨著公司發展壯大,初期所設立的架構必然會出現問題,內部重組是不可避免的,合理的豁免門檻可讓中小企業更易於進行內部重組。

YYC超越集團總執行長拿汀葉欣向

稅務衝擊 中小企宜找新商機

鑑於現階段重啟消費稅困難重重,萬眾期待的消費稅沒有捲土重來,但政府仍通過上調服務稅、徵收資本利得稅等方式增加收入,進而加劇企業壓力,YYC超越集團總執行長拿汀葉欣向鼓勵中小企業找尋新趨勢,抓住新商機。

政府在預算案中意外宣佈調高服務稅至8%,同時把徵收領域擴大,包含運輸、律師、會計、稅務等服務皆受影響,這將增加企業的營運和商業成本。另外,政府通過電子發票開啟稅務改革,放眼2027年在國內全面落實電子發票,解決因影子經濟導致的稅收流失問題,進一步增加收入。

奢侈稅雙重打擊

與此同時,政府也將對珠寶和名貴手錶等高價商品徵收5%至10%的奢侈稅,但當前我國經濟疲軟,加上馬幣兌美元匯率持續走弱導致消費力減弱,不少商家銷售額已開始下跌,奢侈稅的落實將對企業帶來雙重打擊。

至於去年已預告的資本利得稅,最新宣佈從2024年3月1日起,對脫售本地公司非上市股票,將按淨利徵收10%資本利得稅。

資本利得稅的落實將會對有意退場的企業家潛在所得利益帶來影響,很多企業家辛辛苦苦打拼事業幾十年,到最後卻無法完全享受脫售公司帶給他們的價值,甚至也可能會影響國內外投資者的併購活動。

另外,與其他國家相比,大馬公司所得稅標準稅率為24%,比起新加坡的17%、泰國和越南的20%要來得高,如今中小企業的商業成本相當高,若能下調稅率將可緩解壓力。

上帝關了一扇門,必定會再為你打開另一扇窗,葉欣向認為,雖然預算案為商家帶來新的稅務壓力,但也有著不少獎掖,因此企業家要找到趨勢,抓住機會,其中,旅遊、物流、科技和綠色能源是預算案值得關注的焦點。

首先,政府將撥款3億5000萬令吉來加強旅遊宣傳和活動,使大馬重新成為世界頂級的旅遊目的地,並方便關鍵領域戰略投資者的就業準證審批、改善落地簽證設施、社交訪問通行證、多次入境簽證優惠,吸引更多來自中國、印度和中東國家的遊客和投資者來馬。

政府在預算案中大吹 “綠色” 風,電動車和再生能源領域也是大贏家,其中包括延長電動車輛充電設施者的2500令吉個人所得稅減免長達4年,以及年收入12萬令吉及以下人士購買電動汽車可獲2400令吉現金回扣;制定屋頂太陽能回購計劃以鼓勵住宅安裝太陽能電板、企業在發展碳項目監測、報告和核查(MRV)方面花費,可獲額外稅務減免至30萬令吉等。

另外,企業融資擔保有限公司(SJPP)將提供最高200億令吉的中小企業貸款,特別是涉及綠色經濟、科技和清真領域的業者。

預算案美中不足

縱然政府於明年度財政預算案落實一系列稅務相關措施,在稅改方面稱得上邁進一步,但美中不足是在助力M40中等收入及B40低收入群體方面仍力有未逮,且給予對推動國家經濟“生力軍”的中小型企業、以及經濟效益頗大的基建與產業相關援助也不到位。

在市場觀察者眼中,這是一個清湯寡水的預算案,讓人心裡頗不是滋味,但鑑於國家財政狀況吃緊,能在增加稅收及援助中低收入群體兩方面儘量取得平衡非易事。

吳俊聲:稅務補貼找平衡

豐隆投資銀行零售研究主管吳俊聲接受《投資致富》訪問時說,從政府此次在稅務方面不少徵稅宣佈,及為合理化補貼踏出第一步,不難發現是為欲在兩者間取得平衡的考量,而這和過去幾年的預算案,本質上沒有太大分別,即焦點都在向高收入群體“開刀”,援助中低收入群體。

“雖然政府通過加碼愛心援助金(STR)為,但這未必能從本質上幫助中低收入群體,畢竟在財政不太寬鬆的前提下難免心有餘而力不足,所以援助力度不大。”

他指出,政府在預算案揭盅前,分別推出國家能源轉型路線圖(NETR)、2030年新工業大藍圖(NIMP2030),以及第12大馬計劃(12MP)中期檢討提高基建發展撥款,致使預算案相對失色且流於表面。

“雖說市場期待諸如與基建、合理化補貼相關的宣佈落空,但依政府近來的操作,即個別項目和計劃會另作發佈會推介,不排除過後或有相關的宣佈出爐。”

劉禮譽:無驚無喜

馬六甲證券研究主管劉禮譽認為,政府雖多徵稅,但多是針對T20高收入群體,比如奢侈品稅和資本利得稅,而不是“一刀切”且影響層面廣泛的新稅制。

“整體而言,這是一個無驚無喜的預算案,被視為能為經濟發展帶來溢出效益的大型基建項目,相關的宣佈略顯不足,而產業方面利好也不明顯。”

美中不足1:無消費稅但調高服務稅

宣佈:服務稅除了飲食和通訊領域,將從6%上調至8%,且徵稅範圍擴大至物流、經紀、包銷和卡拉OK。

詢及稅率上調,補貼取消會不會引起價格上漲的千層浪?吳俊聲認為,所幸飲食類別的服務稅維持在6%,整體通貨膨脹和消費者開銷還是能取得平衡。

“任何產品起價,短期內都會引起消費者的反射反應,在價格上調前加大消費,但過後則會回到正常水平。”

雖然商界希望政府重推消費稅,但政府最終還是按兵不動,這也符合他的預期,尤其外圍利空環繞,且州選也剛結束,目前的確不是重啟消費稅好時機。

美中不足2:缺乏大型基建項目加持

宣佈:重啟輕快鐵三線(LRT3)中此前被取消的5個車站,和以公私合作(PPP)方式,興建從檳島至威省的輕快鐵,初估將耗資100億令吉。

雖說有輕快鐵相關宣佈,但比起捷運三線(MRT3)和隆新高鐵(HSR),整體效益相對來得小。劉禮譽指出,市場先前以為會在預算案中等到這兩大鐵軌交通的相關披露,最終乘興而來敗興而歸。

“政府早前雖表明,11月會有隆新高鐵相關宣佈,但起碼預算案可略提最新進展,起到提振市場情緒的作用。”

首相拿督斯里安華曾在8月底宣佈,將柔佛依斯干達經濟特區內的森林城市(Forest),列為金融特區,此舉大大提振在當地有產業及基建發展的產業建築股,8月中開始交投活絡。

黃慧慧:平衡財案推動成長

馬來西亞大華銀行首席執行員黃慧慧認為,2024年財政預算除了專注於推動增長,同時也致力在面對外圍挑戰下,確保為國內經濟活動提供充足支持的平衡預算案。

“我們樂見能強化我國競爭力及緩和成本壓力的相關措施,這將能激發特定領域的高影響力投資,同時有助提高外國直接投資(FDI)、擴大國內聯繫、刺激工業發展及強化國內多元化經濟結構。

作為在東盟擁有強大影響力的區域銀行,大華銀行將繼續借力我們的連通性,促進更多FDI,以促進大馬經濟增長。”她對於政府在預算案重申致力推動淨零碳排放相關措施,以推進永續發展倡議感到振奮,畢竟相關減碳排放量的相關發展,都是能將國家導向綠色經濟並能永續發展的未來。

“而與電動車及安裝太陽能板等的相關宣佈,也符合公司致力鼓勵低碳生活方式。”

除了綠色措施,政府也在預算案中撥款200億令吉,用於企業融資擔保機構(SJPP),旨在協助中小企業尤其是投身綠色經濟、科技及清真領域者更易獲取貸款。

黃慧慧認為,在這樣的協助下,將能確保作為我國經濟支柱的中小企業競爭力。

商界怎麼看?

政府欲針對非上市公司的股票脫售徵稅資本利得稅(CGT),引起商界譁然,除了提醒落實必須謹慎,切勿直接複製他國做法,且希望在推行前能與利益相關者協商,可考慮適當給予豁免。

盧成全:奢侈品稅將致黑市活躍

中總總會長丹斯里盧成全擔心,奢侈品稅將導致黑市活躍,恐將傷害本地高端產品零售市場,而資本利得稅或會對創業、私募股權及企業併購活動帶來不利,故盼政府在落實這些政策時能多方研究,勿直接套用他國經驗,因適用於他國的措施不一定適合我國。

吳恩明:失望沒協商資本利得稅

馬來西亞中小型企業商會(SAMENTA)主席拿督吳恩明對於政府欲推行資本利得稅,卻並未與中小型企業這利益相關者協商感到失望,目前細節未定,冀在正式推行前能與包括中小型企業在內的所有利益相關者妥善協商,可給予特定豁免。

“比如創辦人出售股權或持股5年後售股可全面豁免此稅,以鼓勵長期投資與創業,同時也能對任何併購活動免稅,以鼓勵中小型企業整合。”

結語

2024年財政預算案雖少了糖,但也沒有磨刀霍霍向人民,而被喻為是稅改過渡期的預算案,雖有美中不足但無傷大雅,都是為調整經濟結構促進成長重要的一小步,陣痛後才能在未來前進一大步。

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(Web Source: https://www.sinchew.com.my/news/20231016/finance/5056945)